GLOSSARY · 术语库 · 151 条
高净值家族传承涉及的信托 · CRS · 税务居民 · 美国身份 · 家办 · 保险 · 公司治理 · 跨境财产 151 个核心术语。
每条不止给定义 —— 同时说清它在中国 HNW 场景下意味着什么 · 与哪些制度对接 · 实务上要注意什么。
CRS / FATCA 报告主体 · 信托结构下谁是"持有人"决定报哪个税务居民地。
家族控制权传承 · 股东协议 / 一致行动安排 · 触发披露与控制权认定。
信托被认定为 settlor 的"另一个自我" · sham trust 兄弟概念 · 资产穿透风险。
2026 起 CRS 升级版 · 高净值定义、数字资产、控权人口径变化 · 影响家办与信托。
KYC · SOF · SOW · PEP 筛查 · 私行 / trustee / EAM 三角合规底层规则。
trust deed 中限制 trustee 干预底层公司管理 · Ivanishvili 后被推翻的关键条款。
法律意见书三组限定条款 · 决定意见书在跨境争议中能不能用 / 怎么用。
美国 CTA / FinCEN BOI · 2025-03 取消但外国主体仍报 · 中国 HNW Delaware LLC 仍需申报。
CRS / BOI / KYC 三大语境下"实益所有人"口径差异 · 信托结构常被穿透的点。
保单 / 退休账户 / TOD 账户 · 优于遗嘱的非遗嘱传承通道 · 必须周期复核。
受益人能看哪些信托文件 · Schmidt v Rosewood 标准 · 各法域差异巨大。
家族争议中的非诉解决工具 · trustee 同意 + 法院 blessing 双层保护。
信托三角中拿钱 / 拿权益的人 · discretionary vs fixed · 中国 HNW 实务最常误解的角色。
私行资产的记账 / 托管所在法域 · 决定监管 / CRS / KYC / 司法救济 · 私行选择第一层维度。
OECD 2024 通过 · 2027 起首次交换 · 信托 / 家办的 BTC / ETH 进入自动交换。
CRS 下被报告的保单类型 · 港单与离岸 PPLI 在 CRS 框架下的位置。
税务居民身份的官方文件 · DTA 适用 / WHT 减免 / CRS 报告的关键凭证。
中国《企业所得税法》§ 45 + 美国 Subpart F · 离岸控股 / 家办的所得归属规则。
deed of retirement and appointment 是核心文件 · KYC 链 + 资产过户连带影响。
谁真正出钱、谁真正拥有那套房 · Stack v Dowden / Jones v Kernott 标准 · 隐名出资 / 同居购房争议。
境内传承的"宪法" · 表决权 / 继承 / 退出机制 + 与遗嘱 / 信托冲突的优先级。
trustee · 家办 · advisor · 销售方多重身份冲突 · disclosure + waiver + screening 三层处理。
法院根据公平原则推定的信托 · 用于挽回被不当转移的家族资产。
公司 / 信托 实际管理地决定税务居民身份 · 远程办公 + 跨境董事会的风险。
CRS 控权人识别 · 信托结构 settlor / trustee / protector / beneficiary 4 类全报。
trustee 在重大决定前申请法院认可 · 减少日后被诉讼的风险。
资产分散多个法域时的遗嘱认证 · grant 互认 / resealing · 一份遗嘱未必通行各地。
OECD 109 国自动交换金融账户信息 · 中国 HNW 跨境结构的根基性合规框架。
持牌机构保管资产 / 交收 / 公司行为 · 不等于投资建议 · 与受托 / 产品同集团即利益冲突。
把旧信托资产倒入新信托 · 美国 / Delaware / Nevada 流行 · 中国 HNW 用于条款升级。
trustee 更换的核心法律文件 · 退任 + 委任 + KYC 链转移 一并完成。
trustee 拿不准时主动找法院问问 · 保护 trustee 不被日后追责。
discretionary trust 完整定义 · 与 fixed trust / hybrid trust 的对比 · v4 升级版。
受益人只有期待权 · trustee 自由分配 · 中国 HNW 最常见的离岸架构类型。
受益人向 trustee 申请分配的正式文件 · 需附 SOF / use case · trustee 审核留痕。
英美法重要概念 · 与 residence / nationality 不同 · UK IHT / US estate tax 的决定性因素。
trustee 向受益人交代账目的法定义务 · 受益人监督 trustee 的基础工具。
慈善信托 / 目的信托中监督 trustee 的第三方角色 · 没有受益人时的核心机制。
律师 / 信托 / EAM / 家办 委任函 · scope + fee + conflict + termination 必看条款。
中国《民法典》§ 1145—1149 引入 · 没有遗嘱执行人时由家属 / 法院指定。
阻止签约方反悔 trust deed 中陈述 · Greer v Kettle · 仅约束当事方、挡不住 sham trust 主张。
英美法遗嘱中指定的执行人 · probate 程序的发起方 · 与中国遗产管理人功能近似。
美国 § 877A / 加拿大 deemed disposition / 法国 PFI · 弃籍 / 离境时的视同变现规则。
英国私人公司持有家族资产 · Alphabet Shares 分离控制权与收益 · 信托替代结构 · HMRC 曾设专项审查。
SFO vs MFO · 13O / 13U / FIHV / 海南通道 · 中国 HNW 跨境家办的实务定义。
香港税务条例 § 17 · 家办税收减免 · 2026-27 扩展加密 / 黄金 / 大宗商品。
家族成员就财产 / 接班达成的协议 · 跨工具一致性 · 减少日后争议。
美国版 CRS · 30% WHT 大棒 · 任何与美国 person 有关联的家族结构都要面对。
家办 / trustee / EAM / 律师收费结构 · setup + AUM + transaction + success 多层。
trustee / protector / director 的核心法律义务 · 违反时的赔偿与追责。
受信义务下的善意标准 · trustee 决策时的程序要求 · Pitt v Holt 后的新标准。
protector / reserved power 是信义性还是个人性 · 决定受不受 proper purpose 审查 · Pitt v Holt。
CRS 下的金融机构定义 · 信托可被认定为 FI 而成为报告主体 · trustee 的报告义务。
Cayman / BVI / Jersey 信托法 · 排除外国判决 / 强制继承 / 婚姻法 · 跨境争议中的关键防御。
法 / 意 / 西 / 中东 法系强制保留份 · 离岸信托 firewall 防御对象。
设立人自任受益人求债权人隔离 · Cook Islands / Nevis / DAPT 立法允许 · 受 fraudulent conveyance + look-back 制约 · 中国大陆承认极有限。
美国外国信托年度信息申报 · trustee 承担 · 缺报美国 grantor 5% 罚款。
美国境外信托 / 礼物申报 · 美籍受益人 / 美国 person 收离岸信托分配必报。
非美居民 US situs assets 遗产税申报 · 中国 HNW 持美股 / 美房 离世时关键表。
美籍 / 绿卡放弃身份时 § 877A 申报表 · covered expatriate 认定的关键。
单一家族专属基金架构 · 13U / FIHV 项下家办新工具。
LP 架构中负责管理的合伙人 · 家办 / SFO / VC 平台核心角色。
OECD Pillar Two 项下跨国集团（合并营收 ≥ EUR 7.5 亿）年度申报 · 披露各辖区 ETR 与补足税 · 首次截止 2026-06-30。
美国税法下 settlor 仍被视为信托资产所有人的信托 · IRC § 671-679 复杂规则。
美国税务居民判定的"绿卡测试" · 与 SPT 测试并行 · 即使不住美国仍可能是 tax resident。
settlor 保留过多控制权导致信托被认定为虚设 · Clayton v Clayton 标准 · 资产穿透。
同时追求财务回报 + 可衡量社会 / 环境影响 · 区别于 ESG 筛选与纯慈善 · GIIN / IRIS+ 标准。
保险法 § 39—42 · 受益人指定优于遗嘱 · 但 BU 变更的口径冲突高发。
境内保险金信托 · 银保监会监管 · 与离岸保险 + 信托结构的对比。
保险合同三角中的被保险人 · 与投保人 / 受益人的区别 · 保险利益要求。
家办 / SFO / 信托结构中的投资决策机构 · charter / 章程 / mandate 三层文件。
家办 / EAM 与客户之间的投资授权范围文件 · scope creep 是核心风险。
信托义务中免责条款掏不空的底线 · Armitage v Nurse · 没有它信托就不成其为信托。
LoW 完整定义 · 非约束性 vs trust deed 约束性 · 实操写法 · v4 升级版。
settlor 给 trustee 的非约束性指示文件 · 影响 trustee 自由裁量 · 双轨风险。
LP 架构中出资但不管理的合伙人 · 家族成员持股的常见角色。
境内 LP 平台用于股权传承 · 父辈 GP + 子辈 LP · 控制权与受益权分离。
以证券 / 现金 / 基金抵押的私行杠杆 · 销售易包装 · 追加保证金 / 强制平仓 / 利率风险。
UK non-dom 2025-04 取消后的新定义 · residence-based regime · 10 年触发 IHT。
CRS 下家族控股 / 持仓型公司 · 触发控权人穿透报告 · 与 active NFE 区别。
保单作为融资工具 · 港单 + 大陆抵押融资灰色链 · 2024-04 联合执法。
保险合同三角中的投保人 · 保费来源 + 婚内财产 + 变更权归属。
《民法典》六种法定遗嘱形式 · 2021 新增打印 / 录像、取消公证优先 · § 1140 见证人资格 · 跨境形式认定。
借钱缴大额保单保费的保单杠杆 · 销售高频包装 · 利率风险 / 追加保证金 / 强制退保损失。
家族自有 trustee · 治理委员会 + protector + 多代设计 · 大额家族常用。
英美法遗产程序 · 公开 + 耗时 + 跨境多次认证 · 信托避免 probate 的核心理由。
律师 / 税务师 出具的法律 / 税务意见书 · scope + assumption + reliance 三层。
trustee / director 行使权力必须为信托 / 公司本身目的 · Eclairs Group 标准。
所有权 vs 期待权 · discretionary 信托下受益人的法律地位 · 与债权人 / 离婚的关系。
protector 完整定义 · 权限范围 + fiduciary vs personal · v4 升级版。
信托第四角色 · 监督 trustee · 替换 trustee · 否决重大分配 · 设计不当变控制权漏洞。
私行 / 中介 / 律师 之间的转介佣金 · 隐性收费 + 利益冲突 + 披露义务。
BVI / Cayman / Delaware 注册公司必备代理人 · KYC 链与年费维护。
新公司法注册资本认缴期 · § 88 老股东 5 年连带 · 章程预定要复核。
trustee 因 settlor / advisor 欺诈性陈述而行事时的信托撤销路径 · 重点是 fraudulent misrepresentation 而非纯 mistake · 2024 起枢密院判例线。
CARF 下加密交易所 / 钱包 / 托管 服务商 · 报告义务 + 客户识别。
settlor 保留权力的完整定义 · 与 sham / illusory trust 的边界 · v4 升级版。
settlor 保留投资 / 分配 / 替换 trustee 等权力 · 保留过多 → 信托被打穿。
原信托被解除 + 新信托成立 · UK 税法严格定义 · 触发 IHT / CGT。
无明确意图但有出资关系时推定的信托 · 家族代持 / 共同出资 常见。
与 reserved powers 平行概念 · settlor / 第三方 保留的权限范围。
产品方付给私行 / 顾问的持续分成（trailer）· 隐蔽利益冲突来源 · 客户有权要求披露 · 瑞士有返还判例（待核）。
美国 UTC § 602 默认可撤销 · 英属司法区默认不可撤销 · 中国《信托法》§ 50 · 直接影响 CRS 申报与资产保护。
财产权益须在"有生之年加 21 年"内确定 · USRAP 90 年 / Delaware 等废除 / BVI 360 年 · dynasty trust 司法区选择关键。
全体受益人成年 + 同意 → 可解除信托 · 英美信托基本规则 · 离岸法域有时排除。
CRS / FATCA 客户自填的税务居民申报表 · 错填触发口径不一致 · 信息流向错位。
信托三角中转让资产的人 · 与 trustee / beneficiary 区别 · 保留权力的边界。
sham trust 完整定义 · 双重意图测试 · Snook 标准 · v4 升级版。
settlor 与 trustee 共谋制造的虚假信托 · 资产被穿透 · 中国 HNW 常见认定。
家族企业控制权传承核心文件 · 与公司章程 + 信托 + 遗嘱 多重接口。
章程限制股东资格 · 继承时是否自动继承股东身份 · 高频争议点。
KYC / 信托设立 必证文件 · 与 SOW 区别 · 单笔交易 vs 整体财富。
KYC 整体财富来源说明 · 中国 HNW 实控 + 灰色历史 + 跨境资产 复杂样本。
限制受益人债权人对未分配信托利益执行 · 美国 UTC § 502 / DAPT / 中国《信托法》§ 17 差异 · 存在 fraudulent transfer 等突破路径。
夫妻共同财产中股权 / 信托 处置需配偶同意 · 解释 (二) 后新口径。
婚内股权赠与 / 转让 · 婚姻家庭编司法解释 (二) · 撤销 / 无效口径变化。
税务 / 信托 / 公司 三个维度的实质重于形式 · 跨境结构被穿透的最大风险。
美国税务居民判定的"实质存在测试" · 183 天加权计算 · 与绿卡测试并行。
私行 / EAM 销售复杂产品时的客户适当性义务 · 投后纠纷的核心法律工具。
保单退保金额 · CRS 报告口径 · 婚内财产计算基础。
税法核心概念 · 中国 183 天 / 美国 SPT + 绿卡 / UK SRT · CRS 申报基础。
DTA 双重居民身份冲突解决规则 · permanent home → centre → habitual → nationality 四步。
立遗嘱人"神志是否清楚"的法律标准 · Banks v Goodfellow 四要件 · 高龄 / 重病立遗嘱高发争议。
父母通过遗嘱为未成年子女指定监护人 · 跨境家族特别重要。
CRS 下信托 4 类控权人 · settlor / trustee / protector / beneficiary 全报。
信托设立的核心法律文件 · 各法域格式差异 · 阅读框架而非模板。
trustee 向受益人分配资产 / 收益的程序 · request + 审核 + 留痕 + 税务申报。
信托所持有的全部资产 · 与 settlor / trustee 自有财产严格隔离。
广义信托文件 · trust deed + LoW + side letter + amendment 全套。
信托财产法律地位 · trustee 名义所有 + 受益人受益 + 与个人财产分离。
protector 是否受 fiduciary duty 约束 · In re Bird / Centre Trustees v Pabst / Steele v Paz · 关系、权力性质、deed 明文三标尺 · 设计不当触发 breach。
信托条款变更程序 · trustee + protector + 法院 三层审批 · 防止条款滥改。
trustee 维护的信托财产账目 · 受益人查阅权 · duty to account 履行。
受益人 / protector / 法院 罢免 trustee · 触发条件 + 程序 + 资产过户。
trustee 决议会议记录 · 决策合理性 / 利益冲突披露 / 决策程序留痕。
信托三角中持有 + 管理信托资产的人 · fiduciary duty 核心承担者。
IHTA 1984 § 18 配偶免税 · UK dom 留给 non-dom 配偶仅 GBP 325k 免税 · § 267ZA election 利弊 · 中国家庭高发痛点。
Statutory Residence Test 的 family / accommodation / work / 90-day 四项 ties · arriver 与 leaver 阈值不同 · 买学区房 + 子女上学触发风险。
配偶担保 / 大额赠与 / 婚前协议被推翻的路径 · RBS v Etridge · 银行 / 受益方的核实义务。
美国税法定义的"美国人" · 公民 + 绿卡 + SPT 三类 · 全球税务申报义务触发器。
非美居民持有美股 / 美房 / 美元存款 · 离世触发 US estate tax · 60K 免税额。
151 个核心术语 · 20 字母分组 · 含定义 + 制度对接 + 实务点 · 不构成个案法律 / 税务 / 投资意见