术语词典

把财产设入信托并确定基本条款的人；真正有效的信托要求 settlor 让渡法律所有权。

信托财产的法律持有人和管理者；按 trust deed 与信义义务独立行事。

信托利益的指向方；具体权利取决于全权 / 固定 / 期待权类别和 trust deed。

监督或同意机制角色，不直接持有信托财产；权力越宽越要写清是 fiduciary 还是 personal。

主要出现在 purpose / charitable trust 中，负责 enforce 信托目的。

家族自有的受托人公司形式，把控制感放进治理结构而不是 settlor 个人权力。

香港家办税务优惠的核心实体——满足条件的 FIHV 才能享受 profits tax 优惠。

家办税务优惠里的"一家一基金"不是万能壳——和 FIHV 有重叠也有差异。

设立信托、定义受托人权力 / 受益人（beneficiary）范围 / 信托财产 / 适用法律的核心文件。

泛指设立信托的文件，包括 trust deed、settlement deed、will trust 等多种形式。

信托项下持有的资产组合——文件上的"信托财产"和实际"信托基金"未必一致。

信托关系下由 trustee 持有的财产；与 settlor 个人财产、债权人可执行财产的区分是核心。

信托对受益人作出的具体给付；是否构成 distribution 影响税务、信息权与穿透分析。

受托人决议与会议记录——分配、投资、风险审查的留痕，文件链是否独立的关键证据。

受托人账目——duty to account 的具体载体；受益人 / 法院 / 债权人审查的入口。

Settlor 表达分配偏好的非约束性文件；写得过于刚性会成为 sham 风险证据。

Trustee 对分配享有 discretion 的信托类型；受益人通常持有 expectancy。

看似信托实则未真正放手——Clayton 等案例使其成为"sham 之外"的另一条攻击路径。

形式上有信托文件但当事人真实意图并非创设真实信托；Snook / Pugachev 标杆。

Settlor 在 trust deed 下保留的具体权力清单；保留多少仍能让信托被认下来。

与 reserved powers 同义——但在 BVI VISTA / Cayman STAR / Jersey 9A 立法下含义有差异。

Trustee 不干预受让公司经营的合同条款——边界 + Zhang Hong Li / Ivanishvili 后的修正。

挡外国法的条款——挡的是什么、挡不住什么。

受托人 / protector（保护人） 行使权力时必须为信托目的——Grand View v Wong 现代标杆。

受托人 / protector / 投资经理对受益人或委托人的核心信义义务。

受托人善意义务不是消极不作恶，而是积极的判断与披露——Ivanishvili 现代解读。

受托人对受益人的账目说明义务——披露范围、形式与法院酌情救济框架。

Trustee / 顾问 / 投资经理同时服务多方时的利益冲突识别与披露义务。

"我能继承到什么"和"我现在拥有什么"是两件事——self-discretionary 受益人的真实财产权边界。

为什么漂亮的结构图不能替代真实治理——sham / 税务穿透 / 婚变穿透共享的判断方法。

所有受益人成年合意可强制 trustee 终止 / 重组信托——离岸法域多通过立法 / 文件设计限制。

受托人对重大决定向法院申请确认——降低 breach of trust 风险的实务工具。

受托人在 deed 不明、争议或重大决定前，向法院申请指示的程序。

受益人申请分配的标准化请求——KYC（客户尽职调查，Know Your Customer）、用途、税务居民、家族公平性审查的核心入口。

把旧信托资产倾倒到新信托的程序——美国法常用，但跨法域适用边界差异大。

把旧信托重新设立——常用于变更准据法、受益人架构或权力分配。

信托变更——通过法院程序、受益人合意或 trust deed 内置 variation power 调整安排。

受托人退任 / 接任的契据——是否清算账目、indemnity、签字权交接是关键。

受托人罢免——Letterstedt 标准下"信托管理破裂"足以构成基础。

受托人更换——除罢免外的常态机制，常涉及辞任、protector 同意、indemnity。

受益人能看什么文件——Schmidt v Rosewood 后的法院酌情救济框架。

受益人之间的协议——常用于解决分配争议或避免诉讼。

家族整体协议——把多个受益人 / 多代家庭 / 多份信托的争议一次解决。

不是合意设立的信托，而是法院基于不当得利或衡平推定——亚洲案例常见。

"借名持有"与"联名账户"在判例中可能被认定为构成信托——Khoo / Jenny Prawesti 现代应用。

新公司法后家族企业章程为什么要重看——5 年实缴期限对老公司、家族控股公司意味着什么。

配偶未同意不必然让股权转让无效——婚姻家庭编解释（二）后审查路径。

配偶同意权在境内 / 境外不同情境下的效力——投资 / 担保 / 股权处分的不同标准。

公司章程——家族企业控制权、传承条款、决策机制的核心文件。

股东协议——和章程相辅相成，但优先级、可执行性、对外效力差异大。

股东资格——继承、未成年、外籍、协议限制下能否成为股东的判断。

隐名 / 借名持股——证据链是否完整决定能否在事后主张实益。

GP 在有限合伙、家办平台、基金中的法律地位与责任边界。

LP 的有限责任、信息权、退出机制——家族成员加入家办平台的核心问题。

有限合伙作为家族投资平台——治理灵活但配偶 / 继承 / 税务问题需配套解决。

"另一个自我"理论——公司面纱被刺穿、信托被认定 sham 的同类底层逻辑。

一致行动人——上市公司控股权认定、家族协议中的关键概念。

婚姻财产——不同法域定义差异大，离婚 / 死亡 / 债权追索时影响信托资产归属。

遗产承办——跨境遗产 + 离岸结构 + 非英美法域同时存在时风险最大。

遗嘱——形式要件、跨境承认、与信托文件冲突时的优先级是核心。

遗嘱执行人——遗嘱中的指定角色，与 administrator / trustee 职能不同。

遗产管理人——无遗嘱或遗嘱无效时由法院指定。

遗嘱指定监护人——未成年子女监护权的预先安排；跨境承认需谨慎。

强制继承——大陆法系部分法域要求子女 / 配偶必有份；信托设计的前置约束。

住所——英国 IHT、信托准据法、遗嘱效力的核心连接因素。

惯常居所——欧盟继承条例、家事程序的常用连接因素。

UK MCA 1973 s.24 下信托被纳入婚姻财产分割的概念框架——Brooks / Charman / Webb 案。

保单 / 退休账户的受益人指定——优先级常高于遗嘱，但口径冲突时风险大。

未成年受益人——分配 / 监护 / 跨境保护的特殊机制。

保单受益人——和家庭信托、遗嘱的口径冲突常被忽视。

保险金信托——保险金到账后的分配 / 管理 / 未成年照护工具。

被保险人——和投保人、受益人在大额保单中常被混淆。

投保人——保费来源、夫妻共同财产、税务居民身份的源头。

现金价值寿险——CRS 报告范围内的金融账户类别。

保单退保现金价值——离婚分割 / 债权追索 / 税务事件的常见标的。

保单转让 / 质押——融资 / 传承 / 风险隔离的常用工具，但效力依法域。

OECD 推动的金融账户涉税信息自动交换标准；不是税，但改变文件链透明度。

2017 年那套旧 CRS 表格已被多次修订——controlling person、信托分类等定义都在动。

美国税法体系下的信息透明机制；CRS 之外影响中国家庭跨境账户的另一条主线。

OECD CARF 把加密资产纳入与 CRS 类似的自动信息交换框架。

受控外国公司反避税穿透——把境外被动收入按比例视同税务居民个人 / 母公司收入。

账户分类的关键决定——哪一层主体的控制人会进入报告范围。

CRS 报告中识别 settlor / trustee / protector / 受益人 / 法人控制人的判定路径。

CRS 下的"金融机构"分类——投资实体、托管机构、存款机构、特定保险公司。

CRS / FATCA 自证表——KYC 文件链中口径一致性的源头。

CRS 下的"账户持有人"——和实益拥有人、控制人的区分常被混淆。

资金来源——KYC、银行尽调、信托设立时的核心证据要求。

财富来源——比 source of funds 范围更广，回答"这些资产怎么来的"。

税务居民证明（COR）——税收协定（DTA，Double Tax Agreement）优惠申请的入口文件。

银行问的不是你是哪国护照，而是你的税务居民身份——CRS 自证 / KYC 中最易误填。

CRS 下信托被识别时谁会被报送为控制人——settlor / trustee / protector / 受益人各有情形。

结构名称不是关键，关键是 KYC、银行表格、账户指令、资金流向——La Dolce Vita 启示。

美国 CTA / FinCEN BOI 规则变化后，受益所有人证据为什么仍要保留。

公司税务居民不只看注册地——control and management 在新加坡 / 香港 / 英国判例的实务运用。

CARF 下谁会成为报告主体——交易所、托管商、钱包提供商、做市商的判定路径。

美国税法下的"美国人"——绿卡、SPT、出生地、放弃后跟踪等多重判定。

美国境内资产——非居民死亡时面对的 US estate tax 入口。

美国 U.S. persons 报告外国信托交易、外国赠与的年度申报表。

外国信托对其美国 owner / 受益人的年度信息申报表。

非居民非美国公民死亡后的美国 estate tax 申报表。

美国身份放弃 / 长期居民放弃时的 expatriation 申报。

绿卡持有人在美国税法下默认为美国税务居民——直到正式放弃。

SPT——183 天加权测试，停留超标会触发美国税务居民身份。

美国 covered expatriate 离境时的视同售出 + 受赠人附加税。

税收协定中"打破平局"规则——多重税务居民身份时的协调路径。

英国 IHT 从 domicile 转向 residence 后的新关键词——和 non-dom 终结配套读。

美国税法下"穿透到 settlor"的信托类型——grantor 仍按个人纳税。

美国税法下"独立纳税主体"的信托——分配给 U.S. 受益人时复杂规则。

家办文件里最容易被误读的一页——授权范围 / 限制 / IC 决策与 trustee fiduciary 边界。

IC / 投资委员会 — 不是 trustee 也不是顾问；与 IC Charter / trust deed 配合定义决策权。

了解你的客户——银行 / trustee / 私行 / 家办的尽调入口；口径一致性是核心。

反洗钱 / 反恐融资——KYC 之上的合规框架；source of funds / source of wealth 的强化。

律师 / 顾问 / trustee 服务范围与责任边界的核心文件。

收费表——trustee / 律师 / 家办收费透明度与利益冲突识别。

专业意见书——可依赖范围 / 假设 / 限制条件的核心载体。

专业意见的"前提 / 限定 / 依赖"——读 opinion 必须看的三个限制层。

适合性——产品 / 投资 / 信托方案是否匹配客户情况的合规判断。

介绍费 / 转介费——披露 / 利益冲突 / 受信义务的常见盲点。