account holder

账户持有人 · CRS / FATCA 中"对账户具有账户关系的人"

信托结构里 · 它可能是谁

在信托结构里，account holder 可能是 trustee（专业受托人法人）、信托本身、底层公司（BVI / Cayman SPV）、保险公司（cash value insurance 持有人栏） 之一。具体取决于账户的开立名义——KYC 文件上写谁就是谁。

"翻译陷阱" · 不要直译为"真正老板"

中文常见误读：把 account holder 直接翻译成"真正老板"或"实际控制人"。错。Account holder 是表层报告身份——它只回答"账户开在谁名下"，不回答"钱实际属于谁"或"谁在指挥这个账户"。后两个问题由 controlling person 和 beneficial ownership 回答。

报告路径 · 三层识别

① 识别 account holder（实体或自然人）；② 如果 account holder 是 passive NFE 或信托，穿透识别 controlling person；③ 每位 controlling person 按其各自 tax residency 报告。底层公司账户的 account holder 是公司，controlling person 才是背后的人。

第一次出现 · 关键引用

OECD CRS Standard · Section VIII.E.1（account holder 定义）
CRS Commentary · § 116—120（信托 / 底层公司的识别路径）
US FATCA · Treas. Reg. § 1.1471-5(a)（FATCA account holder 平行定义）

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术语 · controlling person / beneficial ownership / passive NFE / financial institution (CRS) / self-certification / CRS