BOI Report

Beneficial Ownership Information Report · 美国 FinCEN 受益所有权信息报告

谁要报 · 谁不用报

要报（reporting company）：美国州法成立的有限责任 / 公司 / LLP / 大多数信托型实体；外国实体在美州登记。
豁免：上市公司、银行 / 信用社、保险公司、PSC、税务豁免组织、大型运营公司（> 20 名美国全职员工 + > USD 500 万美国营收 + 美国实体办公地）等 23 类。

2025-03 政策反转 · 仍在演变

2024-12 美国地方法院曾发布 nationwide preliminary injunction 暂停 CTA 执行；后被上诉法院重启。2025-03 Treasury 宣布暂停对美国国内 reporting company 及美国受益所有人的强制执行，仅对外国 reporting company（如 BVI 公司在美注册）继续执行。

本站谨慎措辞：2025-03 之后的 CTA 执行边界仍在演变 · （实务推断：当前归纳基于 Treasury 2025-03-02 公告与 FinCEN 2025-03-21 Interim Final Rule，未来可能再变）。当事人应以 FinCEN 最新公告为准。

对中国家族的实务意义

① 中国家庭通过BVI / Cayman 公司持有美国资产（房产 LLC、营业实体）时，若该外国公司在美州登记，仍需申报 BOI；
② 申报口径必须与CRS controlling person 自证、FATCA W-8BEN-E、银行 KYC 保持一致；
③ 信息虽非公开，但金融机构在客户书面同意下可访问——会出现在反向 KYC 链中。

第一次出现 · 关键引用

Corporate Transparency Act · 31 U.S.C. § 5336（2021 通过 / 2024-01 生效）
FinCEN BOI Reporting Rule · 31 CFR § 1010.380
FinCEN 2025-03-21 Interim Final Rule（暂停美国国内实体执行）

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术语 · beneficial ownership / controlling person / US person / US situs assets
条款 · US tax disclosure