CHECKLIST · 操作清单 · 101 张
高净值家族在信托设立 / 跨境身份 / CRS / 美国税 / 移民 / 港新家办 / 章程 / 配偶 / 加密资产 / 遗产程序中要核查的具体清单 —— 不是 how-to 操作指南 · 是"做这件事前 · 这些点你查过了吗"的自检 + 与律师 / trustee / 家办 沟通的清单。
每张针对一个具体场景 · 不构成个案法律 / 税务 / 投资意见。
场景 01 · 信托设立 + 运行 · TRUST21 张
信托从设立前 audit 到设立后年度复核 / 分配 / 迁移 / 治理 / PTC 全周期 · 含资产权属 / SOF / 跨境 firewall 压力测试。
设立离岸信托前的全面 audit · 资产 + 身份 + 婚姻 + 债务 + 监管暴露面。
设立离岸信托前必备文件 · KYC + 资产证明 + 法律意见 + 章程对接。
资产权属链是否清晰 · 是否有隐名股东 / 代持 / 婚内财产争议。
注入信托前资产权属确认 · 公司 + 不动产 + 金融账户 + 加密资产。
资金来源审查 · SOF + SOW + 留痕 + 多代追溯。
税务居民 + 跨境暴露 + 历史税务合规 + 未来申报预估。
US estate tax / UK IHT / 加拿大 deemed disposition 在 funding 时的触发面。
37 号文 + ODI + 公司章程 + 配偶同意 + 税务影响 五重核查。
股权被质押状态下信托 funding 是否可行 · 解押 + 同意 + 时点设计。
境内信托产权过户证据清单 · 股权 + 不动产 + 金融资产。
信托年度复核 · 资产 + 受益人 + trustee 表现 + 条款适当性 + 监管变化。
年度争议风险扫描 · 受益人 / 婚姻 / 债务 / 监管 四维度。
trustee + protector + 家族代表 年度治理会议议程 · 决议留痕。
受益人分配申请的证据准备 · use case + SOF + 税务申报对接。
分配请求提交 trustee 的标准化清单 · 用途 / 时点 / 金额 / 凭证。
从 A 法域迁移到 B 法域的风险评估 · firewall + 税务 + KYC 链。
触发信托重构的 12 个信号 · 监管 / 家庭 / 资产 / 税务变化。
PTC 治理委员会 + protector 公司治理 · 大额家族高端架构。
trustee 尽职调查 · 牌照 + 团队 + 历史 + 收费 + 退出机制。
settlor 临终前 90 天紧急 setup / 修订信托 · 4 阶段 + 跳过后果 + 反向警示。
家属怀疑存在沉默架构时的内部调查 · 6 阶段 25 项 + 跳过后果。
场景 02 · CRS / KYC / FATCA · CRS / FATCA12 张
CRS / FATCA / KYC 全周期 checklist · 含 CRS 2.0 升级 / CARF 加密 / 多重税务居民 tie-breaker / KYC SOF / SOW 一致性。
2026 起 CRS 升级 · 高净值定义 + 数字资产 + 控权人口径变化 · 自证更新。
3 大跨境合规交叉 · 中国 HNW 多重身份的诊断 + 优先级。
私行 / trustee / 家办 多端 KYC 口径一致性 · 错填触发的信息流向风险。
中国 + 香港 + 新加坡 + 美国 多重身份 · DTA tie-breaker + CRS 报告口径。
大额保单 · SOF 留痕 + 投保人 / 被保人 / 受益人 三角 + CRS 报告。
SOF / SOW 证据具体到什么颗粒度 · 私行不同档位的要求差异。
单笔交易 SOF 准备 · 时间 + 来源 + 凭证 + 一致性。
美国海外金融资产申报 · 与 FBAR 区别 · 美籍受益人触发义务。
FATCA 报告 · FFI / 实体 / 控权人 数据准备 · 私行 / trustee 实务。
离岸控股公司 3 大合规交叉 · BVI / Cayman / HK · 中国 HNW 实操样本。
离岸账户年度 KYC + CRS 维护 · 不维护 → 账户关停风险。
家族 SPV 在 W-8BEN-E 中的分类 · FATCA + CRS 一致性。
场景 03 · 美国税 + 美国身份 · US TAX12 张
中国 HNW 持美房 / 美股 / 美籍子女 / 移民美国前 的全套美国税 + 身份 checklist · 含 FIRPTA / 8288-B / Hawaii HARPTA / PPLI / Streamlined / § 877A。
美国房产投资前 · 个人 vs LLC vs 信托 · estate tax + FIRPTA 暴露。
FIRPTA 扣缴 + 8288 系列表 + 退税程序 + 州税层叠。
中国 HNW 持美股 / 美房 离世 · 60K 免税额 + 706-NA + probate 程序。
8288-B 减少 FIRPTA 扣缴申请 · 时点 + 文件 + IRS 通讯跟踪。
FIRPTA 不识别通知 · § 1031 + § 351 + § 721 等情形 · 文件准备。
8288-B 申请后 IRS 通讯跟踪 · 90 天回复 + 补件 + 上诉。
夏威夷房产 closing · HARPTA 7.25% + FIRPTA 15% 双层扣缴 + 申报。
移民美国前的资产重组 · 信托 + 礼物 + step-up basis + 实控保留。
移民前最后机会 · 信托 + 礼物 + 公司重组 + 不可逆决定预演。
放弃绿卡 / 公民时 · 美房处置 · § 877A + 8854 + § 2801 + 后续赠与影响。
美国 streamlined 自首程序的资格初核 · non-willful 标准 + 风险评估。
美籍受益人收离岸信托分配 · 3520 + 3520-A + DNI + UNI 适用。
trustee + custodian 接美国扣缴客户的入职 · § 1441 + § 1446 双层扣缴。
场景 04 · 跨境身份 + 遗产 + 慈善 · CROSS-BORDER14 张
中国 HNW 跨境身份 + 跨境遗产 + 跨境慈善 全套 checklist · 含 UK non-dom 改革后 IHT / 加拿大 21 年信托复核 / Foreign order trustee 回应。
UK non-dom 2025-04 取消后 · long-term resident 10 年触发 IHT · 离岸信托复核。
加拿大信托 21 年视同处置规则 · 触发前的复核 + 资产 + 受益人 + 处置策略。
澳洲家族信托选举 + Interposed Entity Election · 子女在澳 + 资产分配影响。
离岸信托 firewall 在外国判决 / 强制继承 / 婚姻分割 下的实际防御力测试。
外国法院送达 trustee 命令时的回应步骤 · firewall 主张 + 法律意见 + 申请指引。
跨境资产配置全套文件 · KYC + 税务 + 申报 + 一致性。
跨境家族年度复核会议议程 · 多代 + 多辖区 + 多顾问 协调。
子女不同国籍 / 居住国 · testamentary guardian + 信托配套。
跨境家族未成年子女监护 · 海牙公约 + 各国冲突法。
中国 HNW 持海外资产离世后 · probate 程序文件清单 · 多辖区配套。
离岸 SPV 股东突然身故 · 文件链证据 + probate + 公司控制权过渡。
SPV 股东身故后股权过户 · KYC 链 + 注册代理人 + 章程接口。
跨境慈善基金会尽调 · 公益性 + 治理 + 税务 + 监管。
跨境税务顾问的 12 个核查点 · 资质 + 跨境经验 + 利益冲突 + 收费。
场景 05 · 中国境内传承 · CHINA12 张
中国境内传承全套 checklist · 含境内遗嘱 + 境内股权传承 + 配偶共财 + 股权转让税 + 遗产管理人。
中国《民法典》§ 1133—1144 · 遗嘱形式 + 见证 + 多份冲突 + 必留份。
境内股权用遗嘱传承 · 章程冲突 + 股东资格 + 配偶共财 + 工商变更。
配偶共财属性 + SOW 来源 + 婚前 / 婚后区分 + 信托 funding 影响。
配偶同意书签前准备 · 共财认定 + 披露 + 法律意见 + 撤销风险。
境内股权的配偶共财认定 · 解释 (二) 后新口径 · 隐性夫妻共同财产。
境内股权转让的所得税 + 印花税 + 评估价 + 关联交易调整。
《民法典》§ 1145—1149 遗产管理人 · 文件清单 + 法院 + 资产清册。
指定 executor / 遗产管理人前 · 12 个尽职调查问题。
继承资产估值依据文件 · 不动产 + 股权 + 金融 + 加密 + 艺术品。
未成年子女作为受益人 · 监护 + 代管 + 教育 + 成年节点设计。
婚 / 离 / 生 / 育 / 移 / 离世 6 大 life event 触发的保单受益人复核。
融资 / IPO / 信托 funding 前 cap table 历史问题清理 + 跳过后果。
场景 06 · 家办 + EAM + 港新 · FAMILY OFFICE11 张
家办 / EAM / 港新 13O / 13U / SFO / Foundation 全套 checklist · 含 Pillar Two GIR 准备 / Foundation 续展 / 中东 Foundation。
选港新 EAM 前 14 个核查点 · 牌照 + 团队 + 历史 + 自由度。
新加坡 SFO 13O / 13U 配 EAM 的尽调 · 申请条件 + 持续合规。
新加坡 SFO 年度合规复核 · 资产 + 员工 + 本地投资 + 报告。
家办内部 + 外部利益冲突 · disclosure + waiver + screening 三层。
Foundation 工具尽调 · Jersey / Liechtenstein / Panama / ADGM 对比。
Foundation 从 A 辖区迁到 B 辖区 · 文件 + 税务 + 治理。
Guernsey Foundation 常驻代理人 · 选聘 + 替换 + 责任分割。
ADGM / DIFC Foundation 尽调 · 中国 HNW 移居中东后的工具。
OECD Pillar Two 2026-06-30 GIR 申报 · 覆盖测试 + 数据准备 + 15% 最低税。
境外资产年度复核 · 持有结构 + 申报 + 银行账户 + 监管变化。
资产从境内移到境外前 · 12 个必问顾问的问题 · 合规 + 风险 + 退路。
场景 07 · 加密资产 + PPLI + 保险 · DIGITAL / PPLI11 张
加密资产 + PPLI + 保险 全套 checklist · 含 CARF 2027 加密信托触发 / 加密遗产清册 / PPLI 4 大合规接口。
CARF 下信托持加密资产的触发面 · 2027 起首次交换 · trust deed + KYC 升级。
加密资产遗产清册 · 钱包 + 私钥 + 交易所 + 处置 + 申报。
数字资产 cost basis 留痕 · 取得日 + 价格 + 来源 + 处置后追溯。
数字资产在遗嘱 + 信托中的处理 · 私钥继承 + 钱包 + 交易所授权。
客户用的交易所 CARF 准备度 · 影响 2027 起的报告口径与一致性。
PPLI § 7702 寿险定义 + 7702A MEC 测试 + 税务处理 · 中国 HNW 实务。
PPLI § 817(h) 投资组合分散性要求 · 不满足 → 失去税收优惠。
PPLI 在 CRS + FATCA 下的报告 · cash value + 投保人 / 受益人 一致性。
离岸保单保费支付路径 · 跨境汇款 + 银行风控 + 港新 IA 监管。
OECD CARF 2024 通过 · 70+ 国承诺 2027 首次申报覆盖 2026 数据 · 中介报告实体口径。
保费 USD 5M 起 · 设立成本 50—150k · 错误设立触发 IRC § 7702 / 7702A 失格。
场景 08 · 顾问选用 + 第一次见面 · ADVISOR8 张
家族找律师 / 信托 / 家办 / 私行 / 税务师 的前置 checklist · 含第一次见面问题 / 委任函复核 / 红旗问题 / 数据室建设。
第一次见顾问 · 该说什么 + 不该说什么 + 该问什么。
律师 / 信托 / 家办委任函复核 · scope + fee + conflict + termination 必看。
从顾问回答中识别红旗 · 含糊 + 包赢 + 闭口不谈监管 + 销售导向 4 大信号。
受益人向 trustee 查询信托信息 · Schmidt v Rosewood 标准 + 各法域差异。
家族数据室建设 · 文件结构 + 权限分级 + 备份 + 应急访问。
家族刚开始建数据室 · 第一年的优先级 + 文件 + 工具 + 治理。
家族所有跨境账户的地图 · 持有人 + 国家 + KYC + CRS 报告。
信托 + 章程 + 遗嘱 + 保单 + 婚姻协议 跨工具一致性扫描。
101 张 checklist · 8 大场景分组 · 自检 + 与顾问沟通 · 不构成个案法律 / 税务 / 投资意见