Letter of Wishes / 意愿书
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术语速览
| 英文 | Letter of Wishes |
| 中文常用译法 | 意愿书 / 愿望书 |
| 所属类别 | 信托类型与权力 |
| 常见文件 | Trust Deed / Letter of Wishes / Trustee Resolution / CRS 自证 |
| 相关风险 | Sham trust / 治理失败 / 信息披露 / CRS 口径不一致 |
一句话解释
Letter of Wishes 是设立人写给 trustee 的意愿说明，通常用于解释分配偏好、家庭背景、价值观、教育和医疗考虑、不同分支之间的照顾顺序。它通常不是 trust deed 的一部分，也通常不直接约束 trustee，但在实际信托治理中很重要。
为什么它重要
中国家庭特别依赖 Letter of Wishes，因为很多安排不愿写进公开或正式文件：婚外子女、再婚配偶、未来教育费用、对某个子女不放心、老员工照顾、父母赡养等。问题是，LoW 写得越像指令，越可能被对手律师说成 settlor 继续控制 trustee；写得越详细，日后在受益人信息权争议、二代争产或 trustee decision review 中越可能成为敏感文件。
常见出现位置
LoW 会和 trust deed、beneficiary definition、distribution powers、trustee minutes、beneficiary information request、Schmidt v Rosewood 信息权、family settlement、will / insurance beneficiary 冲突一起出现。很多 trustee 会把收到 LoW、更新 LoW、参考 LoW 的过程记录在内部文件里。
中国用户常见误区
第一，以为 LoW 可以解决一切不方便公开的安排。它不能替代 deed，也不能让 trustee 必须执行。第二，以为 LoW 永远保密。Schmidt 后的离岸信托实践里，法院可在监督信托执行的框架下酌情决定披露范围。第三，写“双轨 LoW”：对配偶一套，对 trustee 一套，对婚外子女一套。这类文件冲突往往比没有 LoW 更危险。
与相近术语区别
Letter of Wishes 不等于 will。遗嘱处分个人遗产；LoW 指导 trustee 如何考虑信托资产。LoW 也不等于 distribution resolution，后者是 trustee 决策文件。LoW 和 reserved powers 也不同：前者通常是软指引，后者是硬权力。
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参考来源
本页是公开教育与方法论性质的整理，不构成法律、税务、投资或移民意见。具体个案应结合资产来源、税务居民身份、家庭成员身份、资产所在地、信托文件、银行 KYC 文件和相关法域律师意见另行判断。
最后更新：2026-05-06 · 编辑部