CARF

Crypto-Asset Reporting Framework · OECD 2023-06 通过 · 首次报告 2027

报告主体 · Reporting CASP

Reporting CASP 包括：① 加密资产交易所（centralized exchange）；② 经纪商 / OTC desk；③ 钱包托管服务商；④ 加密 ATM 经营者。不覆盖纯软件钱包 / 自托管 / 去中心化协议（DeFi 协议本身），但若有可识别"运营主体" + 在某法域注册，可能被纳入。

报告内容 · 三类

① 身份信息：客户姓名、地址、税务居民国、TIN；
② 交易类型：fiat-crypto / crypto-crypto / crypto-payment（购买商品服务）；
③ 聚合数据：年度总买入 / 总卖出 / 年末持仓余额（按法币计价）。

家族 implications · 灰色窗口关闭

过去高净值客户使用加密资产规避 CRS 的灰色操作（"我把美元换成 USDT 放在离岸交易所，CRS 看不到"）—— CARF 通过后窗口关闭。Binance / Coinbase / Kraken 等大交易所均在主要 CARF 实施法域注册，必须按 CARF 报告。

风险提示与披露：当前部分高净值客户仍在使用未持牌 P2P 渠道、自托管钱包规避 CARF——属灰色操作，可能触发：① 居住国所得税未申报；② AML 资金来源审查；③ 中国外汇管制（个人年度 USD 5 万额度）。本站披露此类操作的存在仅为风险警示——不提供具体规避方法。

第一次出现 · 关键引用

OECD CARF · 2023-06 通过
EU DAC8 · Council Directive 2023/2226（CARF 在欧盟的转化）
CARF Commentary（reporting CASP 边界与豁免）

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术语 · CRS / amended CRS / DAC8 / Reporting CASP