检查清单 · 税务居民与信息透明
Australian FTE / IEE 审查清单：分配给谁，是否还在 family group 里
这页一句话与 10 分钟路径
页面类型：清单：帮你准备材料、发现缺口；打勾不等于自动合规。
一句话结论：FTE / IEE 审查重点不是“有没有做过选择”，而是 family group、interposed entity、distribution resolutions 和历史分配是否一致。
这页先帮你做什么
- 确认这份清单适用于哪个动作、文件或会前场景。
- 把正文项目转成待补材料、待询问事项和红旗提示。
- 识别哪些问题需要律师、税务师、trustee 或相关服务商继续判断。
如果你只有 10 分钟，先按顺序看下面这 3 步：
- 先看适用场景和清单分组。
- 再逐项标出已具备、待补充和需要专业判断的材料。
- 最后把缺口整理成给顾问的 5 个问题。
用完这页，你应该得到：一份可带给顾问继续核对的材料缺口和问题清单。
具体适用仍需结合事实、法域和专业意见判断。
非法律 / 税务意见说明
本文用于公开知识参考知识库的资料整理，不构成中国、澳大利亚、加拿大、美国或其他法域的法律、税务、投资、移民或慈善设立意见。涉及死亡、迁居、信托、慈善赠与、税务居民、资本利得、申报表或资产承接的事项，应由相关法域律师、税务师和 trustee 结合事实审阅。
证据卡与可引用摘要（展开查看）
作者法有承 · 主笔（合成）
审阅状态公开知识参考
最后更新2026-05-16
适用范围中国高净值家庭涉及澳大利亚、加拿大、慈善安排、信托持股、死亡或迁居税务触发时的初步文件地图。
证据等级官方税务机关 / 监管资料 + 实务推断，需要相关法域专业人士复核。
专业边界本文为公开知识整理，不构成法律、税务、外汇、信息申报、慈善设立或信托执行意见；不提供避税、规避 probate、规避申报、规避 deemed disposition 或规避 family trust distribution tax 的操作路径。
使用场景
适用于中国家庭已经有澳洲 family trust、discretionary trust、bucket company、investment company 或 family office investment entity，并需要复核历史分配、家族成员变化、离婚、移民、子女成年、公司重组或信托受益人变化。
20 个问题
- 是否存在正式 FTE？生效年度是什么？
- 指定 individual 是谁？是否仍适合当前家庭结构？
- family group 的范围是否被错误理解为“中国全体亲属”？
- 是否存在 IEE？哪些 company / partnership / trust 被纳入？
- 是否有历史分配给 family group 外部人或实体？
- distribution resolutions 是否在税务年度结束前形成并保存？
- 是否有未支付分配、loan、UPE 或 related-party balance？
- 子女、配偶、前配偶、继子女是否仍在相关范围内？
- 家族成员成为非澳洲税务居民后，分配处理是否变化？
- trustee 是否理解 family trust distribution tax 风险？
- 会计师是否每年复核 family group？
- trust deed 的 beneficiary class 与 FTE family group 是否一致？
- 是否有 appointor / guardian 变更？
- 是否发生公司股权转让、trust unit 变化或 interposed entity 变化？
- 是否有 charitable beneficiary 或 family office entity？
- 是否有跨境 CRS / FATCA 自证影响？
- 是否有中国税务居民受益人？
- 是否有 CFC 或受控公司利润留存问题？
- 是否需要 revocation / variation？
- 是否需要澳洲税务意见更新？
进一步复核要点
FTE / IEE 属于澳洲税务专业事项，导入网站时应保持“审查清单”定位，不应给出结论性税务判断。
参考来源
最后更新：2026-05-16 · 编辑部