检查清单 · 家族信托

大额保单保费来源、KYC 与 CRS 审查清单：签保单前先问 18 个问题

这页一句话与 10 分钟路径

页面类型：清单：帮你准备材料、发现缺口；打勾不等于自动合规。

一句话结论：大额保单的风险不只在保险条款，更多在保费从哪里来、谁有权控制 cash value、谁能改受益人，以及银行 / 保险公司 / trustee / 税务申报之间是否一致。

这页先帮你做什么

确认这份清单适用于哪个动作、文件或会前场景。
把正文项目转成待补材料、待询问事项和红旗提示。
识别哪些问题需要律师、税务师、trustee 或相关服务商继续判断。

如果你只有 10 分钟，先按顺序看下面这 3 步：

先看适用场景和清单分组。
再逐项标出已具备、待补充和需要专业判断的材料。
最后把缺口整理成给顾问的 5 个问题。

用完这页，你应该得到：一份可带给顾问继续核对的材料缺口和问题清单。

具体适用仍需结合事实、法域和专业意见判断。

证据卡与可引用摘要（展开查看）

作者法有承 · 主笔（合成）

审阅状态公开知识参考

最后更新2026-05-02

适用范围保险 + 保单 / CRS/ 税务透明度 + 海外身份 + 税务居民

证据等级法规 / 监管 / 实务交叉支撑

专业边界本页为公开教育内容，不构成法律、税务、投资、移民或受托人意见

专业边界：本文为公开知识整理，不构成法律、税务、保险或投资建议。具体个案需由具备资质的律师、税务师、保险顾问、trustee 和当地专业人士共同复核。

一、保费来源先问清楚

保费实际由谁支付？

是投保人本人、配偶、公司账户、境外控股公司、家办账户，还是第三方代付？

付款账户和投保人是否一致？

如果不一致，是否有借款协议、赠与说明、董事会决议、分红凭证、纳税记录？

保费来源是婚前个人财产还是婚后共同财产？

如果用婚后共同财产购买，却把受益人指定为配偶以外的人，是否有配偶知情和同意？

是否有一次性大额整付保费？

整付保费往往触发更高 KYC / AML 审查，尤其在香港、新加坡等保险市场。

保费是否来自公司资金？

如果来自公司，要说明它是薪酬、分红、借款、费用报销，还是公司为股东个人利益支付。

是否有跨境换汇或历史境外资金？

需要准备 source of wealth、source of funds、完税凭证、外汇路径、银行流水和历史解释。

二、保险合同角色要分清

投保人、被保险人、受益人是否一致？

不一致并不当然有问题，但每个不一致都需要解释。

谁有权退保或访问 cash value？

CRS 2025 consolidated text 明确，对于 Cash Value Insurance Contract，能访问 cash value 或变更受益人的人，会成为 Account Holder 判断中的核心对象。

谁有权变更受益人？

中国保险法下，投保人指定或变更受益人通常需要被保险人同意。跨境保单还要看签发地合同和法律。

受益人是否明确？

姓名、证件号、出生日期、份额、顺位和替代受益人应尽量清楚。

受益人是否未成年、美国人、多重税务居民或境外居民？

这会影响 trustee、保险公司、银行和税务申报要求。

三、CRS / FATCA / KYC 口径要一致

投保申请、银行 KYC、CRS 自证表写的税务居民是否一致？

护照、永居、税务居民不是一回事。不要把“新加坡 PR”“香港身份”“加拿大护照”直接当成税务居民结论。

保单是否有现金价值？

有现金价值的人寿保单可能进入 CRS 金融账户分类，不应被误认为普通消费合同。

是否存在美国连接？

美国受益人、美国投保人、美国地址、美国 TIN、美国资产、美国 trustee 或美国保单都可能触发 FATCA / IRS 相关问题。

是否有 trustee 或 trust 成为保单受益人 / 持有人？

如果有，需把 trust classification、controlling persons、settlor / trustee / protector / beneficiaries 一起纳入 CRS 口径。

保险公司、银行和 trustee 对同一资金来源是否得到相同答案？

如果保险公司 KYC 写经营所得，银行写投资收益，trustee 写家族赠与，未来会很难解释。

四、与遗嘱和信托同步校验

遗嘱是否列明保单？

遗嘱未必能改变保单受益人，但应该列明保单存在、是否已有受益人、是否进入信托或不进入遗产。

保单受益人与信托分配规则是否匹配？

受益人写 trustee，不等于 trustee 已经知道如何分配保险金。Trust deed、letter of wishes、分配政策和未成年受益人规则都要同步。

红旗信号

顾问只强调“保险金不进遗产”，但不问保费来源；
一次性整付保费来自公司账户，却没有董事会决议或税务处理；
配偶不知道保单，但保费来自婚后共同财产；
受益人写“法定继承人”但家庭有再婚、非婚生子女或境外子女；
保险公司、银行、trustee、税务师给出的 tax residency 答案不一致；
保单有 cash value，但没有纳入 CRS / FATCA 讨论；
“保险金信托”宣传页没有说明 trust deed 的分配规则；
保单被质押或贷款，但遗嘱和家族资产清单没有记录。

交付物

完成本清单后，至少应该形成四份文件：

保单角色表：投保人、被保险人、受益人、付款人、cash value 控制人；
保费来源说明：每笔保费的来源、路径、税务处理和证据；
CRS / KYC 一致性表：保险公司、银行、trustee、自证表、税务申报之间是否一致；
保单与遗嘱 / 信托冲突表：每张保单是否被遗嘱覆盖、是否接入 trust、是否有冲突。