检查清单 · 税务居民与信息透明
离岸控股公司 CFC / FATCA / CRS 复核清单
公开知识参考：具体适用仍需结合事实、法域和专业意见判断。
非法律意见 / 非操作指引：本页用于公开知识参考的专业知识整理，不构成个案法律、税务、外汇、投资或信托意见；不提供规避外汇、税务、CRS / FATCA / CARF、反洗钱、家事判决或债权执行规则的操作路径。
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作者法有承 · 主笔（合成）
审阅状态公开知识参考
最后更新2026-05-15
适用范围适用于家族办公室、税务顾问、trustee、banking team 的年度 review。
证据等级PRC CFC + FATCA + CRS 来源。
专业边界本文为公开知识整理，不构成法律、税务、外汇、信息交换或信托执行意见；不提供规避外汇 / 税务 / CRS / FATCA / CARF / 反洗钱 / 法院命令 / 家事或债权执行的操作路径。
A. CFC 相关
- 是否有中国居民企业或中国居民直接 / 间接控制。
- 是否有单一持股 10% 以上或共同持股 50% 以上情形。
- 是否存在实质控制。
- 所在法域实际税负是否偏低。
- 利润未分配或少分配是否有合理商业需要。
- 是否有董事会记录说明留存原因。
B. FATCA 相关
- 是否有美国公民、绿卡持有人或美国税务居民股东 / 受益人。
- 是否有美国账户、美国证券或美国 custodian。
- W-8 / W-9 是否更新。
- 是否存在 U.S. substantial ownership interest。
C. CRS 相关
- Entity 是 Active NFE、Passive NFE 还是 Financial Institution。
- Controlling Persons 是否识别完整。
- settlor / trustee / protector / beneficiary 是否被正确识别。
- TIN 和税务居民是否一致。
- 银行 CRS 表与 trust / company 文件是否一致。
D. 文件风险
- shareholder register、beneficial owner declaration、directors register、bank KYC、trust deed、LoW 是否互相矛盾。
- 家族成员身份变化是否已更新。
- 过去的 self-certification 是否需要更正。
参考来源
- 中华人民共和国企业所得税法 — https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5193018/content.html
- 中华人民共和国企业所得税法实施条例 — https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100010/c5194417/content.html
- IRS FATCA official page — https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca
- OECD CRS Controlling Persons Self-Certification Form — https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-issue-focus/aeoi/crs_controlling_persons_self-cert_form.pdf
最后更新：2026-05-15 · 编辑部