Form 8854 / I-407 协同：弃绿卡 / 弃籍的"日期 + 证据 + 责任" 3 件事

3 个文件 / 4 个机关

1. USCIS Form I-407（弃绿卡）：长期 PR 放弃。需亲自向 USCIS / 大使馆提交。日期 = USCIS 收到日。
2. DS-4079 / DS-4080（弃公民）：美国公民放弃。需 2 次面谈 + 宣誓 → 取得 Certificate of Loss of Nationality (CLN)。日期 = 宣誓日。
3. IRS Form 8854（弃籍税务申报）：随弃籍年度 1040 / 1040NR 一并提交。

4 个机关：USCIS（移民）/ DOS 国务院（公民）/ IRS（税）/ Social Security（如适用）。

3 类日期

• Immigration expatriation date：I-407 / 宣誓日
• Tax expatriation date：通常同上，但若 expatriation 后仍构成 substantial presence 测试居民，可能不同
• Notification date：弃籍后 IRS / Treasury notice 收到日（§ 6039G）

这 3 个日期协同决定 exit tax 估值日 + 申报年度。

条款层面应对

弃籍规划 engagement letter / family office 协议常包含：

1. 各机关申请 / 文件准备 timeline
2. 日期同步策略（如年初 vs 年末弃籍）
3. 面谈陪同 + 文件翻译
4. 5 年税务合规修复
5. 资产估值证据收集
6. 申报年度税务回填 + 1040 / 1040NR 分割年
7. 退休账户 + 信托权益处理
8. SSN / Medicare 后续

实务陷阱 ⚠

• I-407 已交但未办 Form 8854：IRS 仍认为是美国税务居民，继续全球所得课税。
• 面谈被退回：未充分理解后果声明 → 国务院拒绝接受弃籍。
• year split 错误：弃籍年度按 dual-status 报税，前段 1040 + 后段 1040NR。
• 遗忘 SSN 注销 / Medicare：后续福利申请 / Social Security totalization 影响。
• 突击弃籍未规划 → 触发 covered expatriate + exit tax。

⚠ 灰色操作披露

常见但风险高：（1）"先 I-407 后 Form 8854 拖延 2—3 年"——视为故意逃税；（2）通过名义放弃实际保留 SSN / Medicare / US 投资账户；（3）通过未披露 BVI 公司转移 net worth；（4）面谈中虚假声明（"我没有美国资产"）；（5）"以税收为唯一目的弃籍"——可能被认定 § 877A 反避税条款下不利推定。

法条反制：

• IRC § 877A + § 6039G。
• Form 8854 漏报 $10,000 罚款。
• 故意虚假 § 7206 / § 7201 刑事。
• 国务院 INA § 349 弃籍程序合规要求。

本页揭露风险，不教 how-to。

条款审阅清单

• I-407 / DS-4079 / DS-4080 是否齐备
• Form 8854 是否随当年 1040 同步
• covered expatriate 测试 + exit tax 估算
• year split 处理
• SSN / Medicare 安排
• future receipts from US source 处理
• 是否含 § 2801 受赠人税考量

关联条款 cross-link

• IRC § 877A timing
• FBAR / 8938 / 5471
• 中美 DTA 终止 fallback
• 移民前税务记录协助（既有）

结语

弃籍不是签个 I-407。它是 4 个机关 + 5 年合规 + 1 张 Form 8854 的协同。

参考来源

• IRC § 877A、§ 6039G
• USCIS Form I-407（Record of Abandonment of Lawful Permanent Resident Status）
• U.S. Department of State Form DS-4079 / DS-4080 / DS-4081
• IRS Form 8854（Initial and Annual Expatriation Statement）
• INA § 349 expatriation