Letter of Wishes 怎么写：意愿书是软指引，不是隐形控制指令
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一句话结论：家族信托不是一份文件，而是一组需要在设立前、设立时和设立后持续校验的事实与文件链。
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LoW 为什么危险又必要
Letter of Wishes 通常被介绍为“非约束性意愿书”：settlor 用它向 trustee 说明家庭背景、分配偏好、教育医疗安排、家族企业原则和特殊受益人照顾。它的好处是灵活、私密、可更新；它的风险是，写得过细就会像一份隐藏的分配指令。
中国家庭尤其容易把 LoW 写成“真正的分配表”。正式 trust deed 里写配偶和婚生子女，LoW 里写婚外子女；正式条款写 trustee discretion，LoW 里写每个孩子应得比例；正式文件写 trustee 独立管理，LoW 里写“所有重大投资须听从本人意见”。这会让 LoW 从软指引变成控制证据。
LoW 应该写什么
LoW 最适合写四类内容。第一，家庭背景和价值观，例如希望教育、医疗、创业支持和基本生活保障优先于一次性分配。第二，受益人特殊情况，例如某子女未成年、某受益人有债务或婚姻风险、某家庭成员需要长期照护。第三，分配原则，例如优先教育医疗、避免一次性给未成年人大额资金、鼓励 family branch 平衡。第四，trustee 需要知道的事实，例如家庭企业不宜轻易出售、某资产具有纪念意义、某分支存在税务居民风险。
LoW 不应该写什么
LoW 不宜写成：trustee 必须按某固定比例分配；某子女永远不得受益但 trust deed 又列其为 beneficiary；settlor 随时可以电话指令 trustee；trustee 应按 settlor 未来每封邮件执行；protector 应否决任何不符合 settlor 意见的分配；受托人不得向某些核心受益人披露任何信息。
这些表达虽然可能满足 settlor 的控制欲，但会削弱 trustee discretion，并在争议中被受益人、配偶或债权人用来证明：trustee 只是 settlor 的执行者。
LoW 与受益人信息权
LoW 是否会被披露，是很多客户关心的问题。Schmidt v Rosewood 之后，受益人信息权不再简单建立在“受益人拥有信托文件”的所有权逻辑上，而是法院监督 trust administration 的酌情问题。也就是说，LoW 不一定披露，但也不能假设永远不会披露。
因此，LoW 的起草原则不是“写得越秘密越好”，而是“即使未来被法院部分看到，也不至于变成控制证据或家族丑闻”。特别是涉及婚外子女、前婚子女、配偶排除、家族企业控制和不平等分配时，应避免情绪性、攻击性或过度指令性措辞。
LoW 更新机制
LoW 可以更新，但不能随意更新到与 trust deed、配偶同意、遗嘱和 CRS/KYC 事实冲突。每次更新应记录日期、背景、为何更新、是否涉及受益人范围变化、是否影响未成年或未出生受益人、是否需要 trustee 或法律顾问审阅。
如果家庭发生重大变化，如离婚、再婚、子女取得美国税务居民身份、底层企业出售、受益人破产、配偶去世或设立人移民，单独更新 LoW 可能不够。可能还需要修改 trust deed、更新配偶文件、调整遗嘱、重做 CRS 自证表或申请 court blessing。
中国家庭的常见误区
第一，把 LoW 当成“秘密遗嘱”。第二，把 LoW 当成“分配指令”。第三，用 LoW 处理不愿面对的家庭关系，例如婚外子女或前婚子女。第四，每次家庭争吵后都改 LoW。第五，让 LoW 和银行 KYC、trust deed、遗嘱、公司章程互相冲突。
结论
LoW 的价值是帮助 trustee 理解家庭，而不是让 settlor 继续控制 trustee。写得好的 LoW 能减少误解；写得过细、过硬、过情绪化的 LoW，反而可能成为信托被挑战的证据。
参考来源
本页是公开教育与方法论性质的整理，不构成法律、税务、投资、移民意见，也不构成对任何具体服务商的评价、背书或排序。具体个案应结合资产来源、税务居民身份、家庭成员身份、资产所在地、信托文件、银行 KYC 文件和相关法域律师 / 税务师 / 受托人意见另行判断。
最后更新：2026-05-10 · 编辑部 · 公开知识参考