Trustee 面对 foreign subpoena / disclosure request 的披露条款怎么读

一、披露条款要面对四类请求

第一是 beneficiary information request。第二是 family court / divorce proceedings。第三是 tax / CRS / FATCA / CARF / AML request。第四是 creditor litigation 或 asset tracing request。这四类请求的法律基础不同，披露范围也不同。

二、条款审阅问题

• 哪些 trust documents 可披露，哪些需要 trustee discretion。
• Trustee deliberations / reasons 是否受保护。
• LoW 是否默认保密。
• 是否允许披露给税务机关、监管机构、银行或 court。
• 是否要求通知 settlor / protector / beneficiary。
• 是否处理 conflict 和 privilege。
• 是否要求 trustee 先取得 legal advice 或 court directions。

三、实务真实度

有些家庭希望 trust deed 写“一律不披露”。这通常不现实。银行、税务、自证、CRS / FATCA、court order 和 trustee regulatory duties 都可能要求信息配合。相反，写成“一切请求都可披露”也会损害受益人隐私和 trustee fiduciary process。

四、中国家庭注意

家族内部信息透明和外部披露不是一回事。二代要求看 trust accounts，与外国税务机关要求看 controlling persons，和配偶诉讼要求看 LoW，是三种不同场景。

参考来源

• Trusts (Jersey) Law 1984, official consolidated version — https://www.jerseylaw.je/laws/current/l_11_1984
• OECD CRS Implementation Handbook, 2nd edition — https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2018/03/standard-for-automatic-exchange-of-financial-information-in-tax-matters-implementation-handbook-second-edition_a52535ec/841e9512-en.pdf
• IRS FATCA official page — https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca