什么时候该弃籍?

无标准答案 · 但有三个决策时点:(1) 净资产突破 USD 200 万 (美国 covered expatriate 起算线) (2) 长期不在原籍国居住超过 5—8 年 (居住意愿明确) (3) CRS / FATCA 让原籍国身份成为持续合规成本。每一个时点都触发不可逆决策,建议年度复盘。

美国弃籍 (US citizenship / Green Card 5+ years):走 IRS § 877A 路径 — 满足任一: 5 年平均净税额 USD 190k+、净资产 USD 200 万+、漏税 5 年 → "covered expatriate" → 全球资产视同弃籍日出售 + 23.8% LTCG 实现征税。Form 8854 申报 + USD 2,350 弃籍费 + 大使馆面谈。"先弃籍再卖"的窗口已封 — 弃籍即视同出售。预备:实现增值前先 step-up、关键资产 5 年前装入不可撤销信托(settlor 不是 expatriate)、净资产 USD 200 万以下时弃籍。中国户籍注销:从未与"弃籍"对等 — 注销户籍 ≠ 不再是中国公民。中国公民身份注销 只能通过加入外国国籍 + 主动申请《国籍法》第 9 条认定。注销后不再受中国全球征税规则但中国境内资产 / 公司股权按非居民征税(20% 股权转让 + 10% 利润分配预提)。

实务建议:对持有美国绿卡 5 年以下的客户 — 在 5 年内决定是否激活公民身份路径; 持有 5—8 年的客户 — 现在就开始 expatriate 规划; 持有 8+ 年且净资产 USD 200 万+ 的 — 弃籍税成本高、应平衡"保留 vs 弃籍"是否值。不要冲动弃籍:子女继承会因父母为美籍 vs 弃籍 covered expatriate 受不同税务规则影响(§ 2801 covered gift — 弃籍后赠与 / 继承给美籍人税率 40%)。