问
弃美籍 + 出口税多少？
放弃美籍的行政费用是 USD 2350（State Dept Form DS-4079 + 宣誓费 · 2014 年提高至此水平）。但这只是浮在水面的成本。真正的钱在 IRC § 877A 出口税（Exit Tax）。
Covered expatriate（应税弃籍人）三项测试 · 满足任一即触发出口税：① 净资产 ≥ USD 200 万（按宣誓放弃日的市场公允价值）· ② 弃籍前 5 年年均美国所得税 ≥ USD 206000（2025 年通胀调整）· ③ 弃籍后未能证明前 5 年的全部税务合规（如未补 FBAR / 8938）。
Covered expatriate 的mark-to-market 推定出售规则：所有资产视为在弃籍日按公允价值出售并立即按资本利得课税 · 全球资产范围 · 2025 年通胀调整后排除额约 USD 89.3 万 · 超出部分按当前 LTCG 税率（20% + 3.8% NIIT = 23.8%）课税。具体到 USD 1000 万净资产、unrealized gain USD 500 万的人 → 出口税大约 USD 100—120 万。
触发后的具体规则
- 所有资产视同出售：股票 / 基金 / 私募权益 / 房产 / 加密资产 / 信托权益 · 按 FMV 计算
- 退休账户：401(k) / IRA 按全额 distribution 课税（无 10% 提前提取罚）
- 递延薪酬 / stock option：30% 预提税
- 赠与 / 遗赠给美国人：IRC § 2801 covered gift / bequest tax 接收人 40% · 这是终身义务
- 已离开但仍受影响：在弃籍后赠与给美籍子女的资产，子女仍需付 40% covered gift tax
适用范围
适用
美国公民（出生 / 入籍）打算放弃 · 净资产 ≥ USD 200 万或前 5 年高收入 · 已确认其他国籍身份 · 已完成 5 年税务合规清理。
不适用
美国绿卡（LPR）持有人 → 适用不同的 long-term resident expatriation 规则（持卡 ≥ 8 年触发）· 未成年时获得美籍且 18.5 岁前放弃且满足条件 → 可豁免 covered expatriate · 双重国籍出生 + 在另一国持续居住 + 未在美国深度联结 → 部分情形可豁免。
放弃前 12—24 个月该做的事
- 清理 5 年 FBAR + Form 8938 历史未申报（streamlined filing 可能适用）
- 评估当前未实现资本利得 · 决定是否预先实现 / 重组持有架构
- 处理 401(k) / IRA · 评估 Roth 转换利益
- 评估 covered gift tax 长期影响（如对美籍子女未来赠与）
- 计算放弃后 6—12 个月内不入境美国（领事面谈 + Form 8854 处理期）
弃籍是不可逆决定 · 出口税具体计算依赖资产构成、持有时间、原成本基础。本页是公开知识参考。具体规划请咨询美籍弃籍专业律师 + tax counsel。最后审阅 2026-05-27。