时点决策 · 5 个触发信号 + 政策窗口

① CRS 已对照 + 银行 KYC 触发 最常见

触发表现：

• 境外银行（HK / SG / Swiss）发来 KYC 更新表 · 要求填写税务居民身份 + TIN
• 中国境内银行被 "已交换" 通知 · 大额账户被关注
• 收到中国税务总局 "境外所得专项申报" 通知
• 2018-09 中国首次 CRS 回传 · 2019—2026 已 7 轮交换

启动响应：① 现有资产盘点 + CRS 申报地认定（参 STOP 02）· ② 评估是否需要变更税居（OP5 hub）· ③ STOP 05 移民前重组（必要时）。

误识：仅护照变更不能改 CRS 申报地 · CRS 看税居 · 参 OP10 套路 ⑤。

② 间接转让 / 海外公司被税局问询 高净值高频

触发表现：

• 中国境内子公司 / 关联方被税局问询股权架构
• BVI / Cayman 上层股权转让被 7 号公告穿透追征（参 OP5.10）
• 受益所有人 9 号公告认定为 conduit · DTA 优惠被否
• 个人 CFC § 8 视同分配通知

启动响应：① 反避税框架自查（OP5.9 GAAR + 资本弱化）· ② STOP 05 重组 · ③ 评估是否需要将控制人税居外移（OP5.4）。

误识：以为搬到境外架构就能避税 · 实质化不够 = 仍是中国控制人 · 触发个人 CFC + GAAR。

③ 孩子 14—18 岁 · 教育决策窗口 最高频

触发表现：

• 孩子要申请国际学校 / 高中 / 本科 / 研究生
• 孩子已经持目的国学生签 · 临近毕业要决定身份转换
• 孩子在目的国出生 · 自动取得当地国籍

启动响应：① 评估孩子身份 vs 父母身份关联（OP0.1 画像 ①）· ② 18 岁前 lock-in 风险评估（不一定划算）· ③ 美 LPR / EU 国籍涉 § 877A / IRC § 2801 长尾。

误识：销售推 "孩子还小先把家庭身份办了"（参 OP0.1 套路 ②）→ 锁定父母 CRS + 孩子未来 § 877A 长尾。

④ 弃中 / 弃美决心已下 · 长清算启动 高复杂度

触发表现：

• 持外籍 + 决定彻底放弃中国户籍 / 国籍
• 持美 LPR / 国籍 · 决定弃绿卡 / 弃籍
• 需要 5 年税务合规复盘 + Form 8854 / 户籍销 / 离境清算

启动响应：① 5 年合规自查（IRS / 中税局 / 第三国）· ② 评估 covered expatriate 测试（OP7.1）· ③ 户籍注销时序（OP6.3）· ④ 长尾申报架构（IRC § 2801 / FBAR / Form 8938 / Form 3520 / Form 5471）。

误识：以为 "弃了就完事" → 5 年长尾 + 接收人 § 2801 永久长尾 + IRC § 877A(g)(1)(C) 30 天回美视同 US person。

⑤ 跨境业务实质化 · 银行 KYC 压力 经营者高频

触发表现：

• 外贸订单转移到香港 / 新加坡 / UAE 公司
• 数字业务收款被中国境内银行限制
• 海外子公司 KYC 要求控制人在地税居 + TRC
• 跨境出差年度 90+ 天 · 触发目的地税居判定

启动响应：① 评估业务真实迁移 vs 仅身份挂靠（OP0.1 画像 ③）· ② 港 / 新 / UAE 税居 + TRC（OP5.4）· ③ DTA 协调（OP5.5 tie-breaker）。